Заявление на зачет в налоговую 2020

Содержание

Заявление о зачете переплаты по налогам в 2020 году

Заявление на зачет в налоговую 2020

> Заявления > Заявление о зачете переплаты по налогам в 2020 году

Форма заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога необходима для того чтобы перезасчитать средства в счёт будущих платежей или для оплаты штрафов или пеней.

Поэтому реквизиты, представленные в документе, будут отличаться от тех, которые требуются при осуществлении возврата средств на счёт налогоплательщика.

Скачать новый бланк заявления о зачете на 2017 – 2018 год и образец заполнения в word можно в статье ниже.

Если налогоплательщик желает осуществить возврат переплаты по налогу, то заполнять нужно другой бланк заявления – бланк и образец.

Заявление, представленное в данной статье, это новый бланк, введенный в действие с 2017 года. Данный бланк позволяет осуществить зачет переплаты не только по налогам, но и взносам, сборам, штрафам.

Подается заполненный образец в ФНС. На самом деле налоговая сама может произвести зачет без заявления от налогоплательщика, но правильно будет уведомить орган о желании именно произвести зачетную операцию, а не возвратную.

На основании представленного документ зачесть переплату может как физическое, так и юридическое лицо. Заявление можно заполнить электронно или вручную, передать в ФНС самостоятельно или через представителя. Во втором случае заблаговременно нужно оформить на представителя доверенность.

Актуальный на 2017 – 2018 год бланк заявления утвержден приказом ФНС от 14.02.2017.

Как заполнить заявление о зачете излишне уплаченного налога

Первым этап в оформлении будет внесение информации о самой компании или физическом лице. Здесь после шапки с идентификационными номерами плательщики указываются все регистрационные данные лица, как это прописано в уставных документах или паспорте.

Стоит отметить, что форма заявления заполняется только заглавными печатными буквами. Чернила при этом могут быть только чёрного цвета.

Дополнительно следует указать код основного реквизита, по которому указываться основания для перезачисления установленных излишне уплаченных средств.  В эти поля должны быть вписаны статьи налогового кодекса, дающие основания для назначения перераспределения средств.

Далее нужно указать точную сумму налога до копеек, которая была переплачена и отметить период, за который была внесена излишняя сумма средств, чем требовалось. Левая часть справки налогоплательщиком не заполняется. Она будет оформлена только после получения бумаги сотрудником службы.

Первая половина

Кроме этого, на первой странице бланка заявления о зачете указываются данные о лице в виде налоговой службы, где находятся излишние зачисленные средства по налогу физического или юридического лица. Коды установки периода, за который нужно провести зачет налоговой суммы, заполняются по определённому правилу.

Здесь следует отметить, что вносится информация о периоде, который может быть :

  • Месяцем;
  • Кварталом;
  • Полугодием;
  • Годом.

Согласно этому указываются цифры по исчислению:

  • Месяц 1-12;
  • Квартал 1-4;
  • Полугодие 1-2
  • Год 1.

После этого отмечается полная дата отправки средств по налогу, которые были признаны переплатой и подлежат зачету. Представленные в следующих пунктах справки коды можно уточнить на официальном портале налоговой службы. Они отличаются в зависимости от места расположения физического либо юридического лица.

Сам код налогового органа следует перед заполнением уточнить у операторов службы. Следует определить, в каком именно учреждении располагаются излишне уплаченные суммы налога. Именно в него будет направляться запрос согласно представленному заявлению на перечисление излишних средств на будущий период оплаты.

Вторая половина 

В этой части первой страницы заявления, следует заполнить информацию, в случае, если лицо совершает свои действия через доверенного представителя.  В первом пункте отмечается ответственное лицо, которое подтверждает полноту и правильность заполненных в документе данных.

Ниже под эти пунктом отмечает полное ФИО этого лица построчно. Обычно здесь вносятся данные руководителя либо официального представителя организации действующего по доверенности, которая должна быть нотариально заверена.

В конце этого пункта прикрепляются сведения документа, на основании которого действует представитель. Обычно это номер доверенности, который регистрируется нотариусом и отправляется в установленную базу регистрационных номеров.

Также необходимо указать в соответствующем поле заявления о зачете номера контактных телефонов для связи. Это необходимо для того, чтобы проверяющий мог при необходимости уточнения данных связаться с ответственным лицом  по городскому или мобильному номеру.

Последняя часть заявления о зачете налога используется для заполнения не ответственным лицом, а проверяющим. Эти пункты оформляются самим работником налоговой службы при получении заявления и его обработки.
Зачет в счет будущих платежей:Зачет в счет недоимки:

Основные ошибки при заполнении заявления

Основной ошибкой, которую допускает большинство пользователей, является наличие исправлений в документе. Это категорически запрещено. Если в результате проверки будут обнаружены правки в самом документе информации, он будет возвращён обратно заявителю.

Пробелы в документе также недопустимы. Все поля подлежат строго указанному внесению данных. Под многие пункты выделено то количество клеток на запись, сколько она должна иметь цифр или других символов.

Неточные сведения, также являются результатам частых возвратов документов для внесения изменений. После того как такой бланк заявления направляется на проверку в налоговые органы он подлежит сверке и регистрации.

Сверка позволяет определить точность всех указанных в нем данных .Если в результате обнаружится ошибка в записанных номерах или кодах, это приведёт к возврату заполненного образца отправителю.

Все реквизиты можно проверить на сайте налоговой службы. Для этого выведена отдельная глава, где перечислены все справочные и правовые данные о каждом отделении ФНС в стране.

Перед заполнением стоит обратиться к официальному ресурсу и ещё раз проверить всю необходимую информацию.

Бланк и образец 2017 – 2018

Бланк заявления о зачете излишне уплаченной суммы налога в word – скачать.

Бланк в pdf – скачать.

Образец заполнения заявления о зачете налога в счет будущих платежей в 2017 году – скачать.

Образец о зачете в счет недоимки – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/zayavlenie-o-zachete-pereplaty-po-nalogam/

Приложение N 9. Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1150057)

Заявление на зачет в налоговую 2020

Приложение N 9
к приказу ФНС Россииот 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@

(с изменениями от 30 ноября 2018 г.)

/-\ /-\ /———————–\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 1650 2017 \-/ \———————–/ /—————–\ /—–\ КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| \—————–/ \—–/ Форма по КНД 1150057 Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) /——————-\ /——-\ Номер заявления(1)| | | | | | | | | | | Представляется в налоговый | | | | | \——————-/ орган (код) \——-/ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество(2) физического лица) /-\ 1 – налогоплательщик; 2 – плательщик сбора; Статус плательщика | | 3 – плательщик страховых взносов; 4 – налоговый агент. \-/ /—–\ /—\ На основании статьи(3) | | | | | | | Налогового кодекса Российской Федерации \—–/.\—/ прошу зачесть излишне уплаченную (подлежащую возмещению) сумму /-\ | | 1 – налога; 2 – сбора; 3 – страховых взносов; 4 – пеней; 5 – штрафа. \-/ /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма | | | | | \——-/ /—–\ Заявление составлено на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий \—–/ /—–\ на | | | | листах \—–/ ————————————————————————————————– Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: | Сведения о представлении заявления | /-\ 1 – плательщик | /—\ | | 2 – представитель налогоплательщика | Настоящее заявление представлено (код)(5) | | | \-/ | \—/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /—–\ \—————————————/ |на | | | | страницах с приложением подтверждающих /—————————————\ | \—–/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /—–\ \—————————————/ |документов или их копий на | | | | листах /—————————————\ | \—–/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | (фамилия, имя, отчество(2) руководителя | организации либо физического лица – |Дата представления /—\ /—\ /——-\ представителя полностью) |заявления | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ Номер контактного телефона | /—————————————\ | /————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |за N \————————-/ /—\ /—\ /——-\ | Подпись_____ Дата | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ | | Наименование и реквизиты документа, | подтверждающего полномочия представителя | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |_______________________ _________________________ /—————————————\ | Фамилия, И.О. Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | | /-\ /-\ | | | | \-/ \-/ /-\ /-\ /———————–\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 1650 2024 \-/ \———————–/ /—————–\ /—–\ КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | \—————–/ \—–/ Фамилия _______________________________________________________ И. _________О. _______________ Продолжение страницы 001 Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления /-\ | | 1 – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам); 2 – в счет предстоящих платежей. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, принимающего на учет поступления | | | | | \——-/ ___________________________________________________________________________________________________ /-\ | | 1 – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам); 2 – в счет предстоящих платежей. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, принимающего на учет поступления | | | | | \——-/ ___________________________________________________________________________________________________ /-\ | | 1 – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам); 2 – в счет предстоящих платежей. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, принимающего на учет поступления | | | | | \——-/ ________________________________________________________________________________________________ /-\ | | 1 – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам); 2 – в счет предстоящих платежей. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, принимающего на учет поступления | | | | | \——-/ /-\ | | 1 – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам); 2 – в счет предстоящих платежей. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——-\ Код налогового органа, принимающего на учет поступления | | | | | \——-/ /-\ /-\ | | | | \-/ \-/ /-\ /-\ | | штрих-код | | \-/ 1650 2031 \-/ /—–\ Стр. | | | | \—–/ Продолжение страницы 001 Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем(6) Фамилия _______________________________________________________ И. _________О. _______________ Сведения о документе, удостоверяющем личность: /—\ Код вида документа(7) | | | \—/ /———————————————————–\ Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /———————————————————–\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /———————————————————–\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /—\ /—\ /——-\ Дата выдачи | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ ——————————

(1) Указывается уникальный (порядковый) номер заявления плательщика в текущем году.

(2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

(3) Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится зачет.

(4) Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками “.” (точка) в 3-м и 6-м знакоместах.

Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: “МС” – месячный; “KB” – квартальный; “ПЛ” – полугодовой; “ГД” – годовой.

В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального – номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового – номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).

В 7 – 10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.

При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями (“0”).

Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.

Например: “МС.02.2018”; “КВ.01.2018”; “ПЛ.02.2018”; “ГД.00.2018”; “04.09.2018”.

(5) 01 – на бумажном носителе (по почте); 02 – на бумажном носителе (лично); 03 – на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

04 – по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 – другое; 08 – на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

09 – на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 – на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

(6) Не заполняются, если указан ИНН.

(7) 21 – паспорт гражданина Российской Федерации; 03 – свидетельство о рождении: 07 – военный билет, 08 – временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

10 – паспорт иностранного гражданина; 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;

12 – вид на жительство в Российской Федерации; 13 – удостоверение беженца; 14 – временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

15 – разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 – удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;

27 – военный билет офицера запаса; 91 – иные документы.

/-\ /-\ | | | | \-/ \-/

Источник: https://base.garant.ru/71633538/dbddb101044a4418ba9fcf35194e29d2/

Как заполнить? | Заявление о зачете налога | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заявление на зачет в налоговую 2020

В титульном листе заявления налогоплательщиком заполняются все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается заявление.

Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика). По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах либо ФИО физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «На основании статьи» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится зачет.

В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» указывается код налогового (расчетного) периода в соответствии с установленными требованиями:

  • для заполнения первых 2-х знаков данного показателя выбирается соответствующий код: «МС» – месячный, «КВ» – квартальный, «ПЛ» – полугодовой, «ГД» – годовой, «Дата» – конкретная дата уплаты налога;
  • в 4-м и 5-м знаках показателя указывается: номер месяца (от 01 до 12) – для «МС», номер квартала (от 01 до 04) – для «КВ», номер полугодия (от 01 до 02) – для «ПЛ», для «ГД» – «00»;
  • в 7-10 знаках указывается год.

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Код бюджетной классификации» выбирается КБК налога или сбора, по которому числится переплата.

Внимание! Каждому налогу соответствует один или несколько кодов бюджетной классификации (КБК) в зависимости от признака платежа. Так, например, при выборе кода платежа «01» из соответствующего справочника выбирается КБК налога, переплату по которому заявитель просит зачесть.

Если в отношении данного налога необходимо зачесть излишне взысканные пени, то при изменении кода платежа с «01» на «04» автоматически изменяется КБК, в частности, значение 14-17 разрядов.

По структуре КБК представляет собой 20-значный код, в котором разряды с 1 по 20 означают следующее:

  • разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» – ФНС);
  • разряд 4 – код группы доходов (например, «1» – налоговые и неналоговые доходы, «2» – безвозмездные поступления);
  • разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» – налог на прибыль, «02» – страховые взносы и т.д.);
  • разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
  • разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» – федеральный бюджет, «06» – бюджет ПФР и т.д.);
  • разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «1000» – группа доходов по налогу на прибыль, «2100» – группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» – группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
  • разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» – налоговые доходы, «120» – доходы от собственности и т.д.).

В поле «Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма» выбирается код налогового органа, в котором числится переплата.

В соответствующем поле указывается код вида зачета:

  • «1» – для погашения недоимки;
  • «2» – для зачета в счет будущих платежей.

Поля «Налоговый (расчетный) период (код)», «Код по ОКТМО», «Код бюджетной классификации» заполняются аналогично только в отношении налога или сбора, в счет которого происходит зачет переплаты.

Внимание! Поле «Код налогового органа, в котором числится недоимка (задолженность)» заполняется в случае зачета излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, т.е. когда выбран код вида зачета «1».

В поле «Заявление составлено на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено заявление.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 – если заявление представлено налогоплательщиком,
  • 2 – если заявление подано представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика либо его представителя.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/116682/help

Заявление на зачет переплаты по налогу: образец 2020 года

Заявление на зачет в налоговую 2020

Статья акутальна на: Декабрь 2020 г.

При переплате налоговых платежей (вольной или невольной), налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Обстоятельства, в связи с которыми организации оплачивают налог сверх положенного, могут быть разными.

Они могут быть вызваны банальными техническими ошибками специалистов отдела бухгалтерии, переплатами по авансовым платежам, неправильно рассчитанной налогооблагаемой базой и т.д.

У предприятий в таких случаях есть два пути: либо запросить возврат денежных средств, либо написать заявление об их зачете.

Переплату может обнаружить как сам налогоплательщик, так и работники налоговой инспекции.

Зачет является наиболее предпочтительным вариантом решения проблемы чрезмерных налоговых перечислений.

Налоги, возможные для перезачета

Не все виды налоговых платежей могут корректироваться в случае переплаты по ним, и наоборот, не на все виды платежей можно эту переплату перенаправить. В таблице представлены виды разрешенных к корректировке переплат с соответствующими им возможностями направления средств.

№Разновидность налоговой переплатыКуда разрешено перенаправить деньги
1Федеральное налогообложение (переплата по НДС, по ЕНВД, налогу на прибыль и т.п.)В счет будущей уплаты по любому федеральному налогу, штрафа или пени по такому налогу
2Региональное налогообложение (транспортный сбор, налог на имущество организаций и т.п.)В счет будущей уплаты по этому же налогу или другому региональному сбору, пени, штрафа или недоимки по региональным налогам
3Местные налоги (земельный).В счет этого же налога или пени.

Как видим, перезачет средств может происходить только между налогами одинакового уровня.

Нюанс перенаправления по НДФЛ

Подоходный налог рассчитывается налоговым агентом. В отношении него действуют различные ставки, это прямой платеж, поэтому есть определенные тонкости, касающиеся возврата или зачета по его переплате.

Ее не может осуществить владелец этих средств – работник, а только его работодатель как налоговый агент, но по выражению воли сотрудника – письменному заявлению.

Если переплата выявлена в отношении уже уволенного работника, это не освобождает от обязанности ее вернуть, если бывший сотрудник того пожелает.

Если декларацию-НДФЛ сдавал в ИНФС сам налогоплательщик, например, ИП, перезачет или возврат по выявленной переплате будет сделан инспекцией. При этом сроки считаются не от подачи заявления, а от времени проверки его декларации.

Контроль переплаты

Налогоплательщик, в первую очередь, заинтересован в правильности уплаты налогов и отсутствии переплат. Поэтому целесообразно следить за количеством уплаченных в бюджет средств и в случае обнаружения переплаты принимать меры.

Если факт переплаты будет установлен не самим плательщиком, а налоговиками входе проверки, они должны поставить его в известность об этом в течение 10 дней (рабочих, а не календарных).

ВАЖНО! Если у плательщика имеется недоимка по налогу того же уровня, что и излишне уплаченный, либо пеня или штраф по налогу соответствующего уровня, возврат переплаты невозможен, осуществляется исключительно перезачет.

Суть заявления

Заявление по своей сути является официальным обращением организации или ИП в государственную налоговую службу за предоставлением права на реализацию законных интересов налогоплательщика. Налоговики обязаны рассмотреть данное обращение и принять по нему правильное решение.

Следует отметить, что если данного заявления не будет, сотрудники налоговой имеют полное право самостоятельно распределить излишне уплаченную сумму налога.

Как правило, деньги уходят на погашение различного рода штрафов и пени. Именно поэтому налогоплательщикам не рекомендуется тянуть с подачей заявления, чтобы потом не пришлось долго и тягостно разбираться в том, куда ушли деньги и нельзя ли их перенаправить или вернуть.

Когда и куда надо написать заявление

Заявление о зачете «лишних» налоговых отчислений можно отправить налоговикам в любой день после отправки денежных средств, но не позже чем через три года после этого. Документ подается в территориальную налоговую инспекцию, в которой зарегистрировано юридическое лицо или ИП.

Период, в который деньги будут зачтены

В течение десяти дней после получения заявления специалисты налоговой принимают решение, которое оформляется в письменном виде и доводится до сведения налогоплательщика.

Если оно будет положительным, то в установленные законом сроки (обычно не более одного месяца, но если речь идет об уточненной декларации – то не менее трех) деньги будут зачтены. Они уйдут либо в счет погашения пени, недоимок и штрафов, либо в счет каких-то других обязательных платежей – по выбору налогоплательщика.

Датой зачета будет считаться дата принятия налоговиками данного решения.

А если не перезачли?

Налоговики обязаны дать ответ по полученному заявлению на перенаправление средств по излишне уплаченному налогу. Ответ этот должен поступить в письменной форме в течение 5 дней – отказ либо согласие. Если налогоплательщик не согласен с мотивацией отказа, ему придется обратиться в арбитражный суд.

Если положительный вариант задержался с исполнением больше чем на месяц, организации полагаются проценты в качестве «неустойки». Каждый день просрочки возврата дополнительно оплачивается по ставке рефинансирования Центробанка, которая была актуальна на момент подачи заявления. Ставка делится на не реальное количество дней в расчетном году, а на условно принятое число 360.

Налоговики обязаны уплатить проценты за весь период просрочки, даже если средства по переплате в дальнейшем были перезачтены законным порядком или возвращены.

Что приложить к заявлению

Одного заявление на зачет излишне уплаченных сумм налога для проведения необходимой операции будет недостаточно. К нему требуется приложить

  • платежки, в которых зафиксирован факт излишней оплаты,
  • акт сверки с налоговой или справку из ИФНС о состоянии расчетов,
  • уточненную декларацию.

Особенности заявления, общие моменты

Заявление имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. При его заполнении следует придерживаться определенных норм, которые установлены для всех подобного рода документов, подаваемых в государственные органы.

Начнем с того, что вносить в бланк сведения допускается как в компьютере, так и от руки. Во втором случае нужно следить за тем, чтобы не было помарок, ошибок и исправлений. Если же без них обойтись не удалось, лучше не корректировать бланк, а заполнить новый.

Заявление обязательно должно быть подписано заявителем или его законным представителем. Печать на документе ставить надо только в том случае, если правило по применению штемпельных изделий для заверения исходящей документации указано в учетных документах фирмы.

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

В начале документа указывается:

  • адресат, т.е. название и номер налоговой инспекции, в которую он будет передан;
  • наименование и реквизиты заявителя – ИНН, ОГРН, адрес и т.п. сведения.

Далее, в основную часть вносится:

  • просьба о зачете налога;
  • вид налога, по которому произошла переплата;
  • вид платежа, в зачет которого ее требуется перечислить;
  • сумма (цифрами и прописью);
  • код бюджетной классификации (КБК);
  • код ОКТМО.

В завершении документ датируется и заявитель ставит в нем свою подпись.

Как отправить заявление

Переправить заявление в налоговые органы можно несколькими путями:

  1. Самый простой и надежный – доехать до местной налоговой и отдать заявление инспектору лично, из рук в руки.
  2. Можно передать заявление с представителем, на которого будет написана заверенная должным образом доверенность.
  3. Отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении.
  4. В последние годы, в связи с бурным развитием электронного документооборота, стала получать распространение отправка документации в государственные службы через Интернет. Заявление о зачете сумм излишне отправленного налога также можно отослать таким образом, но только при условии, что у предприятия есть зарегистрированная официально электронная цифровая подпись.

Что и куда можно зачесть при переплате налога

Налогоплательщики обременены обязанностями по пополнению бюджета Российской Федерации путем уплаты налогов и сборов. Однако наличие обязанностей порождает и права.

К таковым, в частности, относится право на зачет или возврат тех сумм налогов, взносов, сборов, а также пени и штрафов по ним, которые были уплачены сверх необходимого размера или же несправедливо взысканы (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Регулирует порядок соблюдения этого права ст. 78 НК РФ, где обозначено, что зачет может быть произведен по соответствующим видам налогов и сборов. То есть зачет возможен между любыми налогами, относящимися к бюджету одного уровня. Распределение по уровням бюджета установлено ст. 13−15 НК РФ:

ВАЖНО. Несмотря на то, что налог на прибыль уплачивается и в федеральный, и в региональный бюджет, относится он к федеральным налогам.

Кроме того, зачет суммы переплаты по налогу может быть произведен в счет:

Порядок действий при обнаружении переплаты

Обнаружить переплату может как сам налогоплательщик, так и налоговый инспектор. Во втором случае сотрудник налоговой должен в течение 10 дней с момента обнаружения факта переплаты сообщить об этом налогоплательщику.

После обнаружения переплаты у плательщика есть два пути:

  • попросить налоговиков вернуть излишне уплаченные средства на расчетный счет или
  • обратиться в ФНС с просьбой произвести зачет переплаты по налогу.

И то, и другое действие оформляется заявлением.

Если принято решение о зачете, налогоплательщик отправляет в ИФНС письменное заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога на специальном бланке. Сделать это можно теми же способами, какими представляется отчетность в налоговый орган:

  • на бумажном носителе лично или через представителя;
  • по почте с уведомлением о получении;
  • по телекоммуникационным каналам связи через оператора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно п. 5 ст. 78 НК РФ налоговики вправе принимать решение о зачете переплаты по налогам сами (после обязательного уведомления плательщика о наличии переплаты). Поэтому подавать заявление на зачет целесообразно, когда есть несколько вариантов зачета (чтобы сориентировать налоговиков, какой вариант для вас предпочтительнее).

Образец заявления о зачете переплаты по налогам

Как уже было сказано, зачет переплаты по налогам возможен по заявлению — образец 2020 года скачайте здесь:

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/zajavlenie-na-zachet-pereplaty-po-nalogu-obrazec-2020-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.