Заявление на возврат налога приложение 8

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление на возврат налога приложение 8

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2020 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2020 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

  • если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
  • если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше – в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2020 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

  • ИНН;
  • название организации или ИП;
  • КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
  • сумму и количество листов документов-приложений.

А также статью НК РФ, на основании которой вам должны вернуть денежные средства:

  • ст. 78 НК РФ – для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
  • ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
  • ст. 203 НК РФ – для возврата излишне заплаченного акциза;
  • ст. 333.40 НК РФ – для возврата государственной пошлины.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

https://www.youtube.com/watch?v=c59eyFjeoAE

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

В заявлении на возврат излишне перечисленных средств в бюджет допускается указывать не всю сумму, а лишь ее часть. Оставшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты платежей будущих периодов.

Если у вас возникли сомнения в точной сумме переплаты налогов или взносов, то вы имеете возможность получить из налогового органа акт сверки. Для этого налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в ИФНС.

Заявление можно подать как лично, так и в электронной форме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Готовый акт сверки налоговая инспекция предоставит вам по почте заказным письмом или посредством телекоммуникационной связи в электронном виде.

В случае переплаты по нескольким налогам или взносам для возврата каждого из них необходимо составлять отдельное заявление.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2020 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2020 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2020 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации.

 Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате.

Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/zayavlenie-na-vozvrat-naloga

Приложение N 8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД1150058)

Заявление на возврат налога приложение 8

Приложение N 8
к приказу ФНС Россииот 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@

(с изменениями от 30 ноября 2018 г.)

/-\ /-\ /———————–\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 1660 2014 \-/ \———————–/ /—————–\ /—–\ КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| \—————–/ \—–/ Форма по КНД 1150058 Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) /——————-\ /——-\ Номер заявления(1)| | | | | | | | | | | Представляется в налоговый | | | | | \——————-/ орган (код) \——-/ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество(2) физического лица) /-\ 1 – налогоплательщик; 2 – плательщик сбора; Статус плательщика | | 3 – плательщик страховых взносов; 4 – налоговый агент. \-/ /—–\ /—\ На основании статьи(3) | | | | | | | Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть \—–/.\—/ /-\ | | 1 – излишне уплаченную; 2 – излишне взысканную; 3 – подлежащую возмещению сумму. \-/ /-\ | | 1 – налога; 2 – сбора; 3 – страховых взносов; 4 – пеней; 5 – штрафа. \-/ /———————–\ /—\ в размере | | | | | | | | | | | | | | | | рублей \———————–/.\—/ (цифрами) /—\ /—\ /——-\ /———————\ Налоговый (расчетный) период (код)(4) | | | | | | | | | | | Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————/ /—————————————\ Код бюджетной классификации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /—–\ Заявление составлено на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий \—–/ /—–\ на | | | | листах \—–/ ————————————————————————————————– Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: | Сведения о представлении заявления | /-\ 1 – плательщик | /—\ | | 2 – представитель налогоплательщика | Настоящее заявление представлено (код)(5) | | | \-/ | \—/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /—–\ \—————————————/ |на | | | | страницах с приложением подтверждающих /—————————————\ | \—–/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /—–\ \—————————————/ |документов или их копий на | | | | листах /—————————————\ | \—–/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | (фамилия, имя, отчество(2) руководителя | организации либо физического лица – |Дата представления /—\ /—\ /——-\ представителя полностью) |заявления | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ Номер контактного телефона | /—————————————\ | /————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |за N \————————-/ /—\ /—\ /——-\ | Подпись_____ Дата | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ | | Наименование и реквизиты документа, | подтверждающего полномочия представителя | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |_______________________ _________________________ /—————————————\ | Фамилия, И.О. Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | | /-\ /-\ | | | | \-/ \-/ /-\ /-\ /———————–\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 1660 2021 \-/ \———————–/ /—————–\ /—–\ КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| \—————–/ \—–/ Фамилия _______________________________________________________ И. _________О. _______________ Продолжение страницы 001 Сведения о счете /—\ Вид счета (код)(6) | | | \—/ Банковский идентификационный код /-\ Номер счета | | (1 – налогоплательщика, 2 – плательщика сбора, 3 – плательщика \-/ страховых взносов, 4 – налогового агента) /-\ 1 – организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков) Получатель | | 2 – физическое лицо \-/ 3 – орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество(2) физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов) Код бюджетной классификации получателя(7) Номер лицевого счета получателя(7) /-\ /-\ | | | | \-/ \-/ /-\ /-\ | | штрих-код | | \-/ 1660 2038 \-/ /—–\ Стр. |0|0|3| \—–/ Продолжение страницы 001 Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем(9) Фамилия _______________________________________________________ И. _________О. _______________ Сведения о документе, удостоверяющем личность: /—\ Код вида документа(8) | | | \—/ /———————————————————–\ Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /———————————————————–\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /———————————————————–\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————–/ /—\ /—\ /——-\ Дата выдачи | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ ——————————

(1) Указывается уникальный (порядковый) номер заявления плательщика в текущем году.

(2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

(3) Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится возврат.

(4) Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками “.” (точка) в 3-м и 6-м знакоместах.

Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: “МС” – месячный; “KB” – квартальный; “ПЛ” – полугодовой; “ГД” – годовой.

В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального – номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового – номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).

В 7 – 10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.

При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями (“0”).

Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.

Например: “МС.02.2018”; “КВ.01.2018”; “ПЛ.02.2018”; “ГД.00.2018”; “04.09.2018”.

(5) 01 – на бумажном носителе (по почте); 02 – на бумажном носителе (лично); 03 – на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

04 – по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 – другое; 08 – на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

09 – на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 – на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

(6) 01 – расчетный счет; 02 – текущий счет; 07 – счет по вкладам (депозитам); 08 – лицевой счет; 09 – корреспондентский счет; 13 – корреспондентский субсчет.

(7) Указывается при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов.

(8) 21 – паспорт гражданина Российской Федерации; 03 – свидетельство о рождении; 07 – военный билет; 08 – временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

10 – паспорт иностранного гражданина; 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;

12 – вид на жительство в Российской Федерации; 13 – удостоверение беженца; 14 – временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

15 – разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 – удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;

27 – военный билет офицера запаса; 91 – иные документы.

(9) Не заполняются, если указан ИНН.

—————————— /-\ /-\ | | | | \-/ \-/

Источник: https://base.garant.ru/71633538/38d0e20d10a9099ed1e190abf152a12a/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.