Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Содержание

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2020 г

Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Законом определена форма заявления о возврате излишне уплаченного налога в бюджет. В данной статье представлен порядок подачи данного заявления, а также общие положения по возврату.

Как можно узнать о переплате по налогам

После уплаты налога любое частное лицо или коммерческая организация могут самостоятельно узнать о сумме переплаты по налогу. В настоящее время такую возможность предоставляет сайт налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

При этом возможна ситуация, когда переплата обнаружена и сотрудниками налогового органа, тогда ответственность за уведомление лежит на налоговой службе. Они могут сообщить об этом как по телефону, так и отправить уведомление по почте письмом.

Налогоплательщику прежде, чем подавать заявление на возврат денежных средств стоит удостовериться, что действительно существует переплата. Данная ситуация может возникнуть по авансовым платежам по налогу, когда фактическое списание аванса в счет задолженности происходит только по факту закрытия налогового периода, а в аванс будет считаться до этого момента излишне уплаченной суммой.

Причины, по которым налогоплательщиком была уплачена сумма, превышающая необходимую по налоговому обязательству, могут быть разные:

  • Излишняя сумма была перечислена по ошибке налогоплательщика;
  • Сумма начислений по налогу была скорректирована за счет подачи уточняющей декларации;
  • Сумма авансовых платежей за период превысила сумму начисленного налога

Налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы для возврата излишне уплаченных в бюджет сумм. При этом ему могут предложить списать данную сумму в следующем налоговом периоде в счет будущих обязательств по налогу.

Важно! Налогоплательщик имеет право оформить возврат денег из налоговой службы в течение трех лет с момента осуществления переплаты, если данная сумма не была учтена в расчет по налоговым обязательствам следующих периодов.

Возврат денежных средств осуществляется только в случае личного согласия налогового инспектора по каждому отдельному случаю.

Если налоговые органы выслали уведомление о том, что была осуществлена переплата, то возврат осуществляется по инициативе налоговой службы.

При обнаружении ошибки налогоплательщиком ему придется предоставить в налоговую службу все необходимые документы для подтверждения факта переплаты.

Законодательством определены сроки для возврата ошибочно уплаченных денежных средств в бюджет. Возврат налога осуществляется только в сроки, установленные правовым регламентом:

  • При осуществлении переплаты по ошибке налогоплательщика оформить возраст денег можно в течение трех лет;
  • Если излишние деньги были перечислены по вине налоговой службы (ошибка в начислениях), то оформление возраста должно быть осуществлено в течение месяца после обнаружения налогоплательщиком ошибки.

Важно! По истечения срока исковой давности налоговые органы могут отказать в возврате ошибочно уплаченных денежных средств. В данной ситуации налогоплательщик обязан доказать суду что он узнал о существовании переплаты достаточно недавно, чтобы суд изменил сроки на более поздние.

Это важно знать:  Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры

Для возврата излишних денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве оплаты обязательств по налогу, налогоплательщику придется предоставить заявление в отделение налоговой службы:

  • При личном обращении в налоговую или через законного представителя на основании генеральной доверенности;
  • Посредством интернет-портала налоговой службы при наличии доступа в личный кабинет налогоплательщика. Доступ можно получить при обращении в многофункциональный центр «Мои документы»;
  • Посредством почтовой службы отправив на адрес налоговой службы заказное письмо.

В каком случае возможен только зачет

Налоговым правом регламентировано положение о возможности списания излишне уплаченной суммы в пользу существующей задолженности по другому налоговому обязательству плательщика. При этом налоговые органы не обязаны согласовывать данное действие с налогоплательщиком, они только отправят уведомление о произведенной операции.

Поэтому при наличии непогашенной задолженности налогоплательщик не сможет вернуть деньги, перечисленные в бюджет по ошибке. Налогоплательщик только может провести добровольный зачет денежных средств либо в пользу задолженности, либо в счет будущих периодом по данному налогу.

Для обращения в налоговую службу необходимо предварительно заполнить заявление по форме установленной внутренним приказом налоговой службы. Бланк заявления можно получить в отделении налоговой службы либо воспользовавшись интернет порталом.

Форму заявления необходимо заполнять детально, указывая всю требуемую информацию без ошибок. При заполнении стоит обратить внимание на следующие пункты:

  • ИНН, КПП должны быть указаны на всех страницах заявления. Для физических лиц указать необходимо только ИНН, КПП указывается для юридических лиц при наличии;
  • ФИО налогоплательщика для физического лица и наименование организации для юридического лица;
  • Номер статьи налогового кодекса, на который ссылается налогоплательщик при истребовании вернуть излишне уплаченные деньги (статья 78-79);
  • Должен быть указан статус налогоплательщика (физическое лицо, фермер, налоговой агент и т.д.);
  • Период, за который должен быть произведен возврат, а также вид налогового обязательства по которому была совершена переплата и т.д.

Некоторую информацию по кодам можно уточнить в отделении налоговой службы или на портале в интернете. Это же касается и номера отделения налоговой службы.

Заявление должно быть завизировано в обязательном порядке, а также на третьем лице должны быть указаны паспортные данные заявителя.

При подаче заявления в электронном виде у налогоплательщика должна быть сформированная электронная подпись.

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.

Это важно знать:  Что делать если перевел деньги мошенникам?

Далее будет приведены подробные указания по заполнению заявления для возврата денежных средств. Форма заявления заполняется на трех листах, которые подаются в налоговую службу вместе с уточняющими документами.

Бланк претерпел незначительные изменения в 2018 году, когда была утверждена новая форма. Заявитель обязан заполнить последовательно всю требуемую информацию в зависимости от его налогового статуса.

Для начала заявитель должен указать всю необходимую информацию о плательщике. Эти данные указываются на первом листе заявления. В обязательном порядке вносятся данные об организации: наименование, ее идентификационный номер (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).

Не стоит забывать о том, что в обязательном порядке должен быть указан номер налогового органа куда направляется заявление. Его можно узнать по факту обращение в отделении налоговой службы либо на сайте. Заявление подается в отделении по месту регистрации организации.

У многих возникают вопросы по поводу пункта «На основании статьи». Но на самом деле налогоплательщику стоит знать для таких случаев всего несколько правовых актов:

На примере выбранной компании заявителю необходимо указать, что возврат денежных средств должен быть произведен на основании статьи 78 налогового кодекса. Далее необходимо дать краткую информации о данной переплате. Для организации Вымпел необходимо указать, что необходимо вернуть «излишне уплаченную сумму» под номером 1, а также указать размер суммы – 5 350,00 рублей.

Далее заявителю стоит указать налоговый период, за который была осуществлена переплата. При этом наименование периодичности платежа указывается специальными буквами в первых двух ячейках:

  • МС — обозначение, которое означает, что платеж был месячный;
  • КВ — обозначение, которое означает, что платеж был квартальный;
  • ПЛ — обозначение, которое означает, что платеж был за полугодие;
  • ГД — обозначение, которое означает, что платеж был годовой.

В следующих ячейках указывается цифрами номер периода. Например, для года необходимо указать, что это период «00».

В заявлении также требуется указать общероссийской код классификаций муниципальных образований (ОКТМО), налогоплательщик может его переписать из налоговой декларации, которую подавал по данному налогу.

По сути это код региона куда платится налог. Стоит отметить, что для разных налогов может быть разный код в зависимости от места регистрации налогоплательщика и т.д.

КБК необходимо указать налога на прибыль переплаченного в федеральный бюджет.

После заполнения всей необходимой информацией, которая требуется на первом листе, заявитель обязан подтвердить достоверность выше указанных данных. Поэтому в нижнем левом углу указывается фамилия и инициалы заявителя, номер телефона и его подпись.

Это важно знать:  Как оспорить завещание на наследство после смерти

Переходим к заполнению листа 002

После заполнения первого листа заявитель обязан перейти к заполнению следующего. Второй лист формы на возврат денежных средств дублирует некоторые данные, которые уже были указаны ранее. В частности, заявителю придется еще раз указать номера ИНН и КПП.

Практически весь второй лист посвящен информацию о банковском счете куда должны вернуться деньги. Поэтому заявителю необходимо указать следующую информацию:

  • Наименование банка, в котором открыт счет;
  • Указать какой вид счет выбрал заявитель: расчетный, лицевой, текущий и т.д.
  • БИК – это банковский код, который можно узнать в банковский документах, которые выдаются при открытии счета;
  • Номер банковского счета, куда налоговые органы должны произвести зачисление излишне уплаченных денежных средств;
  • ФИО владельца счета или наименование организации для юридических лиц;

Здесь же указывается код платежа, которые будет произведен. Это может быть налог, сборы, государственная пошлина и т.д.

Третий лист заявления заполняется только в том случае, если у заявителя по каким-то причинам отсутствует налоговый номер (ИНН). Тогда здесь должна быть информация о заявителе, его паспортные данные. Если налоговый номер есть, то на данной странице только указывается ее номер.

В соответствии с законодательством при наличии у налогоплательщика долгов и непогашенных задолженностей по другим обязательствам перед бюджетом, переплата будет зачтена в пользу погашения задолженностей.

Вернуть деньги в такой ситуации заявитель не сможет. Но если переплата превышает задолженность перед бюджетом, то налогоплательщик имеет право истребовать возврат остатка после погашения всех задолженностей.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

Ниже представлена форма заявления на возврат денег, излишне уплаченных в бюджет. Скачать образец

Налоговая служба несет обязательство перед плательщиком за своевременных возврат денег на банковский счет по возникшей переплате. В случае задержки платежа, налоговая служба самостоятельно начислит проценты и пени себе же за несвоевременное исполнение обязательств.

Итоги

В случае образовавшейся переплаты перед бюджетом налогоплательщик может вернуть излишне уплаченные деньги или зачесть их в счет иных обязательств перед бюджетом. Для возврата денег необходимо заполнить и предоставить в налоговую службу заявление, которое должно иметь полную информацию о возникшей переплате.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/zashita/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Что делать, если заплатил в налоговую лишнего

Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Если владеете квартирой, земельным участком или гаражом — словом, любым имуществом, налоговая каждый год присылает вам квитанции и просит заплатить налоги. Есть и другие налоги, например НДФЛ.

Георгий Шабашев

разобрался с переплатой по налогам

Но бывает, что возникает переплата — если случайно заплатили дважды или позже предоставили документы о льготах и сумму пересчитали. Расскажу, можно ли эти деньги вернуть и какие есть ограничения.

Например, вам нужно заплатить 400 Р в качестве налога за владение машиной, но вы по каким-то причинам уплатили 500 Р. В день уплаты налоговая спишет 400 Р в счет налоговой задолженности, а оставшиеся 100 Р будут считаться переплатой.

Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию.

Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.

Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет.

А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 Р без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 Р двумя купюрами.

Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.

Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.

По закону налоговая должна сообщить о переплате в течение 10 дней с момента, как ее обнаружит. Но закон не уточняет, как именно это нужно сделать. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.

Бланк уведомления о факте переплаты, который отправляет налоговая

Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.

Зачесть переплату по налогу имеет смысл, если сумма переплаты небольшая или если ее обнаружили поздно и близится новый срок уплаты налогов. Когда получите налоговое уведомление за следующий год, перед уплатой из суммы начисленного налога вычтите размер переплаты.

Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете. Есть есть задолженность по налогам, сборам и пеням, сначала нужно погасить долг, например за счет этой же переплаты, а потом оформить на остаток возврат.

Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням. Если за один автомобиль в собственности переплатили, а по второму есть долг, сначала нужно погасить долг, а потом вернуть переплату. Если есть долг по земельному налогу и переплата по налогу на имущество физических лиц — то же самое.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.

Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах.

  1. В личном кабинете на сайте налоговой в разделе «Жизненные ситуации» есть ссылка «Распорядиться переплатой». Система подскажет все нужные поля для заполнения.
  2. При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам. На период ограничений, которые связаны с самоизоляцией, воспользуйтесь интернет-приемной на сайте налоговой.
  3. Если решите действовать через почту, вам понадобится также составить заявление налоговой. Письмо лучше отправлять с описью вложений. Неважно, когда налоговая получит письмо, — датой подачи заявления будет считаться день отправки.

В личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации» найдите «Распорядиться переплатой»При получении имущественного вычета тоже может образоваться переплата. Если купили квартиру, а через работодателя налог не вернули или не смогли вернуть все, появится переплатаЕсли вы оформляете все через личный кабинет, для заявления нужно заполнить только несколько полей

Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.

Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно приложить подтверждающие льготу документы. Если переплата связана с возвратом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, нужно приложить документы, которые дают право на вычет, например договор покупки квартиры.

Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины приложите документы об уплате: их сканы или электронные версии чеков или платежных поручений из интернет-банка.

Заявление на льготу тоже можно подать через личный кабинет

Для возврата переплаты есть регламент.

В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.

Когда налоговая вернет переплату. После подачи заявления о возврате или зачете переплаты у налогового органа есть 10 дней для рассмотрения. После принятия решения налоговая в течение пяти дней должна уведомить заявителя о принятом решении, а в случае возврата — вернуть переплату в течение месяца.

Не любое заявление о возврате или зачете налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.

Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога или есть другие долги по налогам, которые можно покрыть переплатой. В 2020 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2016 году.

По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.

Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.

Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

Для обращения в налоговый орган войдите в раздел «Сообщения» в личном кабинете и перейдите по ссылке «Обратиться в налоговый орган»Из перечня выберите «Прочие ситуации»Далее выберите «Жалоба на акты, действия (бездействия) должностных лиц»В форме выберите налоговую инспекцию, действия которой обжалуете, и способ получения ответа. Вышестоящее управление для отправки жалобы будет выбрано автоматическиВ обращении укажите, что именно обжалуете, по возможности сошлитесь на конкретный документ, отправленный налоговой. Далее укажите, с чем не согласны, что просите, и приложите необходимые файлы с доказательствами

Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/too-much-taxes/

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете излишне уплаченного налога и как правильно заполнять этот документ.

Когда понадобятся новые формы

Если, согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств, —

им потребуется форма заявления о зачете переплаты по налогу. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.

40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Но надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Как заполнить такой документ

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой производится зачет. Она зависит от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие есть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем, по чему образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них заполняются одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, допустим 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций записываем и конкретную дату: 25.01.2020. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2020», «КВ.03.2020», «ПЛ.01.2020», «ГД.00.2020», «04.05.2020».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, позвоните в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru можно узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России №132н от 08.06.2018. Узнаем код с помощью сайта ФНС либо можем посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, и указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Обычно он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет осуществляется по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там ставим пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, и указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление о зачете переплаты по налогам, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Источник: https://ppt.ru/news/138645

Образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Чтобы вернуть из бюджета ошибочно уплаченную сумму, необходимо заполнить и отправить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Этот документ готовится по унифицированной форме, которую вы можете скачать в нашем материале. К заявлению необходимо подойти внимательно, потому что от его оформления и содержательности зависит, получит ли налогоплательщик свои деньги назад.

Необходимость заявления

Заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных средств необходимо, потому что позволяет вернуть собственные деньги из бюджета и использовать их в собственных интересах.

Например, для выплаты дивидендов акционерам, премий работникам или для обновления средств производства. Если заявление не написать и не отправить, налоговая служба не вернёт ошибочно выплаченные средства.

Деньги можно оставить в бюджете в счёт будущих платежей, а можно вернуть себе.

Возвращать разрешается излишне выплаченные налоги, любые сборы, страховые взносы, штрафы и пени.

Право на возврат излишне выплаченной суммы действует в течение 3 лет с момента уплаты. Если переплата возникла из-за слишком больших авансовых платежей в течение года, покрывших годовую сумму налога, вернуть деньги разрешается также в течение 3 лет, но со дня подачи годовой налоговой декларации.

Излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей

Правила заполнения документа

Заявление на возврат средств заполняется по унифицированной форме 1150058 (скачайте бланк в удобном формате в следующем разделе). Форма используется для всех платежей — налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пени.

Бланк заявления о возврате средств включает 3 листа:

  • данные о налогоплательщике;
  • сведения о банковском счёте;
  • данные о физическом лице (заполняют только лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями).

Заполнение заявления достаточно простая процедура, все строчки и графы имеют понятные наименования. Разночтения практически невозможны. Удобство в том, что не нужно обосновывать сумму выплаты — только указать её размер и код периода, к которому она относится. Пример заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога смотрите на изображениях к материалу.

Рассмотрим порядок заполнения заявления на возврат излишне уплаченного налога поэтапно.

Первая страница

В каждой клетке — один символ (стандартное правило всех налоговых документов). На первой странице необходимо указать личные данные налогоплательщика:

  1. В самом верху страницы напишите ИНН и КПП.
  2. В графе номер заявления нужно написать порядковый номер заявления. Если вы обращаетесь за возвратом налога впервые в этом году, пишите номер «1», если второй раз — «2» и так далее.
  3. Номер в поле «Код налоговой инспекции» зависит от того, какой налог вы возвращаете. Если налог на доходы, то код инспекции по месту жительства. Если на имущество, то код инспекции по месту нахождения имущества. Коды инспекций опубликованы на сайте ФНС.
  4. Наименование организации или полное имя предпринимателя. Для имени, фамилии и отчества, если автор заявления ИП или физическое лицо, рекомендуется использовать отдельную строку. Наименование «Общество с ограниченной ответственностью» пишите полностью, без сокращений.
  5. В следующей строке необходимо указать статус налогоплательщика. Он зависит от того, какую именно переплату вы возвращаете. Выберите одну из указанных цифр.
  6. В графе «На основании статьи НК РФ» укажите номер «78».
  7. Выберите из предложенного списка категорию выплаты и поставьте соответствующий номер — «излишне выплаченная», «излишне взысканная» и т. д.
  8. В следующей строке укажите, что именно вы хотите вернуть — налог, сбор, взнос, штраф. Просто напишите цифру.
  9. Теперь нужно написать сумму, которую вы хотите вернуть. Записывается числом, расчёты прилагать не нужно.
  10. Строкой ниже указывают код налогового периода, ОКТМО (одинаковый для всех муниципальных образований, можно уточнить на сайте ФНС) и КБК.
  11. Заявление будет составлено на 3 страницах — напишите «003» в соответствующей графе. Приложений у вас не будет, поставьте прочерки.

Основная часть первого листа готова. Осталось заполнить только нижнюю левую половину, где указать данные лица, представляющего документ в ФНС. Это может быть сам налогоплательщик или его представитель по доверенности. Во втором случае указывают не только имя, но и номер доверенности.

Второй лист

Заполнить второй лист ещё просто — необходимо указать данные банковского счёта, на который налоговая служба вернёт вам деньги.

Если счёт открыт в «Сбербанке», данные можно посмотреть в мобильном приложении «Сбербанк Онлайн».

Впрочем, у других банков есть не менее продвинутые приложения для управления бизнесом: «Тинькофф», «Точка», «Альфа Банк», «Модульбанк».Рекомендуется использовать именно «Сбербанк»: с ним операции налоговой проходят быстрее.

Вам потребуются следующие реквизиты:

  • полное наименование банка;
  • вид счёта, для расчётного счёта используется «01» (справка с кодами видов счетов есть в самом конце декларации);
  • банковский идентификационный код;
  • наименование получателя;
  • КБК получателя;
  • номер лицевого счёта.

Третья страница

Заполнять третью страницу в большинстве случаев не требуется. Она является продолжением третьего листа и содержит информацию о налогоплательщике, который не является индивидуальным предпринимателем. Если на первой странице вы записали свой ИНН, третью страницу оставляете пустой.

Информация на третьей странице ограничивается только данными паспорта. В верхней строчке напишите ФИО, а в нижних — серию, номер, дату выдачи паспорта и укажите орган, который его выдал.

Образец заявления

Актуальная форма заявления в налоговую инспекцию на возврат излишне выплаченного налога доступна по ссылке ниже.

Образец заявления на возвращение излишне уплаченного налога

Скачать: Заявление на возврат налога

Скачать: Заявление на возврат налога

Порядок сдачи документа в налоговую

Отравить заявление в налоговую службу можно 2 способами:

  1. Лично посетить отделение и отдать заявление инспектору. Потребуются 2 экземпляра — один останется в ФНС, другой будет храниться у вас (на нём будет отметка, что обращение принято к рассмотрению).
  2. Отправить почтой. Выбирайте ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Объявленная ценность — 1 рубль.

Сроки рассмотрения и возврата денег

ФНС быстро рассматривает такие заявления и принимает по ним решения: срок рассмотрения заявления — всего месяц со дня получения.

Заключение

Мы рассмотрели, как писать заявление о возврате излишне взысканной суммы налога. Эта простая процедура поможет вернуть деньги на расчётный счёт и потратить их с пользой. Заявление можно заполнить от руки или на компьютере — воспользуйтесь одним из наших шаблонов. На возвращение денег потребуется 1 месяц, средства поступят на указанный вами банковский счёт.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/obrazets-zapolneniya-zayavleniya-o-vozvrate-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Как вернуть излишне уплаченный налог

Заявление на возврат излишне уплаченных средств

Сумму налога, сбора или взноса, которая была переплачена, можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть из бюджета. Какой способ выбрать, решает налогоплательщик.

Процедура зачета немного проще, однако по действующим до 01.10.2020 правилам его можно произвести по налогам, которые уплачиваются в бюджет одного уровня.

Если это неудобно, запрашивается возврат излишне уплаченного налога.

Условия возврата

Вернуть можно излишек, который уплачен не более трех лет назад. Главное правило — у налогоплательщика не должно быть недоимок, пеней и штрафов по соответствующему налогу. Если имеются долги, то за счет переплаты они будут погашены автоматически. После этого можно будет обратиться за возвратом остатка суммы, если он будет.

По этой причине, если имеются непогашенные задолженности, целесообразно сначала провести сверку с ИФНС на предмет расчетов с бюджетом. В итоге будет уточнена оставшаяся сумма, которую можно вернуть.

Важное значение имеет причина, по которой образовалась переплата. Если налог первоначально был исчислен неверно, сначала нужно подать в ИФНС уточненную декларацию. Будет проведена камеральная проверка, и только после этого налогоплательщик может обращаться за возвратом суммы.

Бесплатная консультация по налогам

Заявление на возврат

Документ, на основании которого из бюджета возвращаются деньги — заявление на возврат излишне уплаченного налога. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение 8).

Бланк заявления состоит из трех листов, но компании и предприниматели заполняют только первые два. Третий предназначен для физлиц, которые не являются ИП. С образцом заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно ознакомиться ниже.

На титульном указывается такая информация:

  • ИНН, а для компаний еще и КПП — на всех страницах;
  • порядковый номер заявления (нумерация с начала года),
  • номер налоговой инспекции, в которую оно подается;
  • название компании или ФИО предпринимателя;
  • код статуса заявителя (1 — если возвращается налог, 2 — сбор, 3 — платеж налогового агента, 4 — страховые взносы);
  • номер статьи НК РФ, который является основанием для возврата (в данном случае 78);
  • код переплаты (излишне уплаченная, излишне взысканная или подлежащая возмещению сумма);
  • код платежа (1 — налог, 2 — сбор, 3 — страховой взнос, 4 — пеня, 5 — штраф);
  • сумма к возврату цифрами;
  • налоговый (расчетный) период;
  • ОКТМО;
  • код бюджетной классификации;
  • количество листов заявления и приложений;
  • код подписанта (1 — сам заявитель, 2 — представитель);
  • ФИО директора или ИП (либо доверенного лица);
  • номер контактного телефона;
  • дата и подпись;
  • реквизиты доверенности (если подписывает представитель).

Второй лист предназначен для реквизитов банковского счета, на которые будут перечислены средства. Здесь указываются следующие сведения:

  • название банка;
  • вид счета (1 — расчетный, 2 — текущий и некоторые другие в соответствии с примечанием 6, которое приводится в конце листа 3);
  • БИК;
  • код счета в зависимости от типа платежа (1 — счет налогоплательщика, 2 — плательщика сборов, 3 — плательщика страховых взносов, 4 — налогового агента);
  • номер счета получателя;
  • код получателя (1 — организация, 2 — ИП или физлицо);
  • полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

Образец заявления о возврате переплаты по налогу (иному платежу)

Порядок и сроки возврата

Если налогоплательщик выявил переплату сам и не имеет никаких долгов перед бюджетом, ему достаточно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС. Однако бывает, что факт переплаты обнаруживает налоговый орган.

В этом случае он обязан в течение 5 рабочих дней направить налогоплательщику уведомление. Как правило, в нем есть вся информация для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

В том случае, если задолженности имеются, рекомендуется сначала свериться с ИФНС (это может быть предложено инспекцией).

После подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога регламент такой:

  • в течение 10 рабочих дней ИФНС обязана принять решение о возврате;
  • в течение месяца с даты получения заявления сумма должна быть возвращена на счет.

Однако по срокам есть нюансы. Если производится сверка расчетов с ИФНС, то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога будет отсчитываться от даты составления акта сверки.

Если же проводится камеральная проверка (при подаче уточненной декларации), то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога начнется с даты ее окончания.

Срок перечисления средств на счет налогоплательщика не должен превышать месяц даже в том случае, если проводится сверка расчетов с ИФНС. Если же проводилась камеральная проверка, месяц будет исчисляться с даты ее окончания.

Если инспекция отказала

Отказ в возврате бывает редко, и обычно его причина связана с тем, что излишне уплаченной суммы нет. Например, налогоплательщик ошибся или же вся сумма переплаты была направлена на погашение задолженностей.

Еще одна возможная причина — пропущен трехлетний срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. В любом случае основание для отказа будет содержаться в решении, которые ИФНС направит компании или ИП.

Если налогоплательщик посчитает, что отказ неправомерен, он сможет обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем обратиться в суд. При нарушении месячного срока возврата суммы ИФНС она обязана возместить не только ее, но и проценты в соответствии с пунктом 10 статьи 78 НК РФ.

Изменения в процедуре возврата налога

С 01.10.2020 в статью 78 НК РФ, которая регулирует вопросы возврата переплат, вносятся серьезные изменения. Они утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Во-первых, положение о том, что зачет переплат производится строго в счет налога того же вида, действовать больше не будет. То есть после 1 октября можно будет зачесть переплату в счет любого налога.

Сейчас возможен зачет федерального налога в счет федерального, регионального – в счет регионального, местного – в счет местного.

И пока это положение продолжает действовать, налогоплательщикам приходится гораздо чаще прибегать к возврату сумм.

Во-вторых, будет разрешен зачет или возврат переплаты в любой ИФНС, а не только той, в которой налогоплательщик стоит на учете. Однако заявление о возврате или зачете по-прежнему нужно будет подавать в «свою» инспекцию.

В-третьих, возврат будет возможен, если отсутствует недоимка по любому налогу и штрафным санкциям. Это следует из того, что переплата может быть направлена на погашение задолженностей по иным платежам.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.